Анализ прибыльности

Динамика доходов и расходов в 1996 году представлена в таблице


Из таблицы видно, что в 1996 году превышение доходов над расходами соста-вило 11374 млн. рублей, в том числе, в IV квартале - 11307 млн. рублей. То есть совокупная прибыль, полученная за 1996 год на 99,4 % состоит из прибыли IV квартала. Темпы роста доходов опережали темпы роста расходов банка (646,7 и 619,2). При этом разрыв между ними составляет 27,5 % за год и 27 % в IV квар-тале. Это привело к увеличению прибыли банка - в 10 раз за 1996 год, в том числе в IV квартале - в 3,3 раза.

Показатели прибыльности
Показатели прибыльности работы банка представлены в таблице

Коэффициенты
I квартал
II квартал
III квартал
IV квартал
Год
К1=П/К (прибыльность капитала, показы-вает работу банка с точки зрения пайщи-ков)
5,4%

-58,3%
33,6%
34%
55,8%
К2=П/А (прибыльность активов)
0,7%
-2,6%
1,5%
5,7%
7,0%
К3=А/К (достаточность капитала, “LEVERIGE”)
8 р.
22,8 р.
21,7р.
6р.
10,3р.
К4=Д/А (эффективность размещения, возможность создавать доход)
15,8%
12,8%
12,0%
19,9%
65,2%
К5=П/Д=(Д-Р-Н)/Д (способность банка контролировать свои расходы)
4,3%
-12,8%
12,9%
22,2%
8,3%
Расчеты произведены по формулам, на основании данных, представленных в приложениях.

Наиболее высокие показатели прибыльности наблюдались в IV квартале; в среднем в 2 раза выше, чем в III квартале. Так, прибыльность капитала в IV квартале составила 34,0 % (против 5,4 % в I квартале и 33,6 % в III квартале). Несмотря на высокую способность активов создавать доход (К4) 19,9 % в IV квартале и 65,2 % за год, прибыльность активов (К2) остаётся на относительно низком уровне - 5,7 % и 7,0 % соответственно, хотя и несколько выше, чем в предшествующем периоде. Средняя доходность всех активов (К4) является дос-таточно высокой и характеризуется определенной стабильностью на протяже-нии года несмотря на снижение ставки рефинансирования. Кроме того, средние процентные ставки по размещению ресурсов, имея тенденцию к снижению, ме-няются в незначительном диапазоне.

Обобщающие показатели доходности
Известно, что численность работников банка изменялась следующим образом:
• 1 квартал 612
• 2 квартал 660
• 3 квартал 720
• 4 квартал 804
• среднесписочная за год 876

Тогда можно привести следующий расчет:

Показатели Формула Ед. изм. I кварт. II кварт. III кварт. IV кварт. Год
Средняя величина дохода на 1-го ра-ботника
Д/Чр
млн.р.
изм. % 18412/612 = 30
95,5 20786/660 = 31
104,7 26568/720 = 37
117,2 39988/804 = 49
132.4 105153/873 = 120
-
Средняя величина расхода на 1-го ра-ботника
Р/Чр
млн.р.
изм. % 17625/612 = 29
98,2 24928/660 = 38
131,1 23146/720 = 32
85,1 28080/804 = 34,9
109.1 93779/873 = 107
-
Эффективность работы банка в це-лом
П/Чр
млн.р. 787/612=
1,3 -4142/660= -6,3 3422/720= 4,8 11308/804= 14,1 11374/873= 13,0
Прибыльность ка-питала
П/К
% 787/14508= 5,4 -4142/7001= -59,2 3422/10176= 33,6 11308/33360= 34 11374/37979= 30
Соотношение при-были и расходов банка
П/Р
% 787/117625= 4,5 -4142/24928= -16,7 3422/23146= 14,8 11308/28080= 40,3 11374/93779= 12,1

Из приведённых в таблице данных видно, что средний доход в расчете на 1 человека постоянно растет (с 30 в первом квартале, до 49 млн. рублей - в четвёртом) и составляет в среднем 36,8 млн. рублей. Наибольший размер дохода был создан в IV квартале - 49 млн. рублей. В то же время расходы в расчете на 1 работника банка сокращаются: с 38 млн. рублей до 32 млн. рубле, что и обуславливает повышение эффективности работы банка: с 1,2 % до 14,1 %, и прибыльности капитала: с 5,4 % до 34,0 %.

Данные расчетов свидетельствуют о том, что несмотря на проблемы, с которыми банк столкнулся во II квартале, финансовый год удалось закончить с прибылью, добившись тем самым выравнивания годовых показателей доходности и прибыльности.
Тем не менее, проведённый анализ свидетельствует о нестабильности положения банка. Это подтверждает анализ структуры баланса (пропорция между активами, приносящи-ми доход, и неработающими активами имеет тенденцию в сторону увеличения послед-них); увеличивается доля просроченной задолженности; большое количество кредитных договоров постоянно пролонгируется, что говорит о заложенном кредитном риске: по предписаниям ЦБ такие кредиты, скорее всего, придётся вынести на просроченную за-долженность; нет контроля за поступлением процентов по кредитным договорам: об этом свидетельствует резкое возрастание доходности в IV квартале, в то время как в течении года были убыточные кварталы; слабая диверсификация: более 90 % процентов доходов составляют доходы от кредитования предприятий и организаций.
Руководством банка, по результатам проведённого анализа, должны быть приняты ме-ры к повышению управляемости банка (снижению стихийности в работе). Полученные результаты отчасти могут быть объяснены проблемами роста.

Проведённый анализ нельзя считать полным - это всего лишь попытка проанализиро-вать финансовое состояние банка в трёх ракурсах: по методикам ЦБ, рейтинговая оцен-ка, внутренний анализ. Не смотря на различные подходы к анализу текущего финансо-вого состояния: Инструкция № 1, рейтинговая оценка, внутренний анализ, практически не уделено внимания анализу качества менеджмента, так как в российской банковской практике не наработан необходимый методологический аппарат. Теория и практика анализа финансового состояния коммерческого банка в России не универсальна, нет единого подхода к расчету и работе с однотипными характеристиками: в Инструкции № 1 и рейтинговой оценке надёжности банка используются некоторые однотипные харак-теристики финансового состояния банка (капитал, активы рисковые, обязательства до востребования и т.п.), значения которых не совпадают, и, соответственно, не совпадают значения коэффициентов, рассчитанных на основе данных величин, как следствие - различна оценка надёжности того или иного коммерческого банка. При “подключении” международных стандартов учета, расчетные показатели существенно ухудшаются, что лишний раз свидетельствует о несовершенстве действующей в настоящее время систе-мы учета.

В третьей главе настоящей работы автор попытается привести расчет финансового состояния Условного коммерческого банка с использованием зарубежного (амери-канского) опыта.

Powered by Drupal - Design by artinet