Анализ обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами и оценка влияния факторов на величину их изменения

На предприятии товарные и производственные запасы, как правило, не покрываются собственными оборотными средствами и предприятие использует внешние источники средств для их образования, к которым можно отнести краткосрочные кредиты и займы, кредиторскую задолженность по товарным операциям.
При анализе обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами определяется излишек (+) или недостаток (-) наличия собственных оборотных средств для покрытия запасов и дебиторской задолженности за товары, работы и услуги, не прокре-дитованных банками.
Для анализа составляется таблица 62.
Таблица 62
Обеспеченность предприятия собственными оборотными
средствами для покрытия запасов, дебиторской задолженности
покупателей и заказчиков за товары, работы и услуги
Показатели № стр. Сумма, тыс. р. Измене-ние за год
(+, -)
на начало года на конец года
Наличие собственных оборотных средств (см. табл.61, стр. 11)
Запасы 1
2
Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков за товары, работы и услуги
Дебиторская задолженность по векселям к получению
3
4
Авансы выданные
5
Итого (стр. 2 по стр. 5)
Краткосрочные кредиты и займы под запасы и затраты
Кредиторская задолженность за товары, работы и услуги
Векселя к уплате
Авансы, полученные от покупателей и заказчиков
Итого (стр. 7 по стр. 10)
Запасы и затраты, не прокредитованные банком (стр. 6-стр. 11) 6
7
8
9
10
11

12
Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств для покрытия запасов, затрат и дебиторской задолженности за товары, работы, услуги (стр. 1 -стр. 12) 13
Излишек собственных оборотных средств для покрытия запасов и затрат, не прокредитованных банком, свидетельствует о нормальном финансовом положении предприятия, а недостаток - о неустойчивом положении.
При недостатке собственных оборотных средств необходимо проанализировать влияние факторов на величину собственных оборотных средств. Для анализа составляется таблица 63.
Таблица 63
Анализ факторов, влияющих на величину изменения собственных оборотных средств
Показатели Сумма, тыс. р Измене-ние за год
(+, -)
на нача-ло года на конец года
Наличие собственных оборотных средств (стр. 11 табл.61)
Влияние факторов:
уставной капитал в части формирования оборотных средств
добавочный капитал
резервный капитал
фонды накопления
фонды социальной сферы
Средства целевого финансирования и поступлений за вычетом убытков
нераспределенная прибыль прошлых лет
нераспределенная прибыль отчетного года
Средства, приравненные к собственным
Итого: сумма влияния факторов
Общая сумма влияния факторов на изменение собственных оборотных средств должна быть равна общему изменению суммы наличия собственных оборотных средств предприятия.

Powered by Drupal - Design by artinet